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適用されるマーケットプレイス: グレート・ブリテンおよび北アイルランド連合王国

米国:所得申告および納税情報の収集に関するよくある質問

Amazonを含む米国の第三者決済組織および決済処理業者に関して、最近、納税申告規定の変更がありました。Amazonでは2022年1月1日以降の売上高に対して、米国内国歳入庁(IRS)より様式1099-Kの発行を義務付けられています。この様式は、販売取引数に関係なく、調整前総売上高が600ドル以上になるすべての出品者が対象です。そのため、2022年の売上高で600ドルの納税申告基準を満たした場合、翌年の1月31日までに様式1099-Kが届きます。

2022年より前の課税年度(2021年以前)については、以下に該当する出品者のみ、1099-Kの発行が必要となります。

  • 調整前総売上高が20,000ドル超、かつ
  • 取引数が200回を超える

出品者がこれらの基準を満たしていない場合、米国内国歳入庁の様式1099-KをAmazonから受け取ることはありません。

注: 2022年より前の年度の場合、一部の州では、連邦レベルと比較して申告基準が低くなるか、異なる場合があります。出品者の州が要件を満たしているかどうかについては、米国内国歳入庁または税務の専門家にご相談ください。

出品者が米国内国歳入庁(IRS)の規定を遵守できるよう、Amazonでは識別情報の提出が必要な出品者を識別するシステムを用意しています。一度通知を受け取った出品者は、その該当する識別情報を後から変更、削除しても、税金に関する質問すべてに回答する必要があります。

納税者情報の入力から様式W-9またはW-8BENの検証までをガイドする対話形式の質問ページは、こちらからアクセスできますので、情報を入力してください。米国内国歳入庁の要求を効率的に満たすことができるよう、すべての質問に回答し、要求された情報をすべて入力してください。

様式の検証時に、入力内容が無効と見なされることを避けるため、誤字や誤った納税者番号を入力しないでください。ご自身のペースで、税金に関する質問の回答ページを前後に移動しながら入力できます。様式W-9またはW-8BENのどちらに該当するかは、税金に関する質問に対して入力された回答から自動的に判断されます。出品者の納税者情報を保護するために、Eメールや電話では納税者情報を提供しないでください。

税金に関する質問の各ステップでヘルプページを用意しています。米国内国歳入庁が公開している、様式W-9およびW-8BENの補足説明へのリンクも活用してください(英文)。

以下のよくある質問への回答、および米国内国歳入庁(IRS)のウェブサイトで詳細をご覧ください。

重要: このページの情報は、税金や法律などの専門的な分野に関する助言を行うものではありません。また、そのような目的で使用することはできません。疑問点がある場合は、税務、法務などの専門家にご自身で相談してください。

よくある質問

法令

1099-Kや6050Wなどの法令について、どこで詳細を確認できますか?

関連する法令は内国歳入法のセクション6050Wに定められています。詳細については、米国内国歳入庁のウェブサイトをご覧ください。

Amazonの出品者にはこれらの法令がどのように適用されますか?

米国内住所、米国内の銀行預金の情報、その他の識別情報を持つ出品者は、Eメール通知を受け取ってから30日以内に納税者識別情報を提供する必要があります。

Amazon出品サービスのAmazon Paymentsアカウントで、税金に関する短い質問に回答することで、納税情報を提供することができます。

  1. 出品用アカウントにサインインします。
  2. 設定(右上)タブから出品用アカウント情報を選択します。
  3. 納税情報セクションの税金に関する質問リンクをクリックします。
注: この税金に関する質問は、Amazon出品サービスのペイメント用アカウントの管理者のみが利用できます。通知を受け取った出品者は、その該当する識別情報を後から変更、削除しても、税金に関する質問すべてに回答する必要があります。

今すぐ情報を入力してください

出品者の納税者情報を保護するため、Eメールや電話で納税者情報を提供しないでください。

必要な情報を提供しなかった場合は、どうなりますか?

有効な納税情報を提供しなかった場合、出品者のアカウントはAmazonの販売ポリシーに違反したと見なされ、出品権限が停止されます。

米国の税金に関する質問についてのよくある質問

Amazonに納税申告を支援してもらうことはできますか?また、税金に関する質問の回答をサポートしてもらうことはできますか?

Amazonでは、該当する税制に従って、出品者が要件を理解できるよう取り組んでいますが、納税に関する指導は行っていません。税理士にお問い合わせください。

サービスプロバイダーのネットワーク

米国の納税者ですが、どのような情報をAmazonに提供する必要がありますか?

出品用アカウントで税金に関する質問に答えることで、様式W-9またはW-8BENで適切な納税情報をAmazonに提供できます。

米国の納税者は、税法の執行のために米国内国歳入庁により納税者番号(TIN)の提供が義務付けられています。TINは、雇用者番号(EIN)または社会保障番号(SSN)である場合がほとんどです。

米国人ではなく、米国の納税者でもありませんが、Amazonに情報を提供する必要はありますか?

はい。米国の納税者でなくても情報の提供が必要です。税金に関する質問ページで回答することにより、出品者に合った適切な様式が自動的に作成されます。

米国内国歳入庁の規定では、米国の納税者でない出品者に対し、米国課税報告義務の免除を受けるために、様式W-8BENをAmazonへ提出することが義務付けられています。米国内国歳入庁の様式W-8BENは、出品者がAmazonに提出してから3年後の12月31日に有効期限が切れます。海外の出品者は入力を求められた場合、税金に関する質問に再度回答し、新しいフォームを送信する必要があります。

報告の義務がある数値には程遠いにもかかわらず、納税情報の提供を求められるのはなぜですか?

Amazonは、Amazonの米国以外のウェブサイトにおける特定の出品者から識別情報を取得する必要があります。通例として、米国内国歳入庁の法令により、Amazonは米国内の住所、米国銀行の情報、または出品者と米国とを関連付けるその他の識別情報のある出品者から識別情報を収集することが義務付けられています。

様式W-8の有効期限が近づいている、またはすでに期限切れになったことを知らせるEメールを受け取りました。新しい情報または更新した情報をAmazonに提出するにはどうすればよいですか?

米国内国歳入庁(IRS)により、Amazonは、米国民以外の出品者、個人、または法人の様式W-8を最新の状態に維持するよう求められています。米国内国歳入庁による米国民の定義について詳しくは、こちらをご覧ください

様式W-8の有効期限が近づいている、または期限切れになったというEメールをAmazonから受信した場合、出品を継続するためには、税金に関する質問ページで情報の更新を完了する必要があります。税金に関する質問を表示するには、こちらの手順をご覧ください。米国民以外の出品者が様式W-8を最新の状態に維持していない場合、その出品者の出品権限は停止されます。

納税情報や正式名称/販売事業者名を更新するには、どうすればよいですか?

納税情報を更新するには、米国の納税情報に関する質問に回答する必要があります。

正式名称/販売事業者名を更新する方法:

  1. 設定から出品用アカウント情報をクリックします。
  2. 出品者情報で、正式名称/販売業者名をクリックします。
  3. 法人名を入力して、更新をクリックします。

納税情報を提供しましたが、この情報が有効かどうかを確認するにはどのくらい時間がかかりますか?

納税情報を更新すると、出品用アカウント情報ページの正式名称/販売業者名欄に「提出済み情報の検証中」と表示されます。 提供された情報と米国内国歳入庁のデータが一致しない場合は、AmazonよりEメールで対処方法をお知らせします。電子署名に同意する代わりに印刷した書類を郵送される場合、受領後の処理に10〜15営業日かかる場合があります。税金に関する質問に回答する際に、「60日以内にEIN/SSNを取得しました」と表記されたチェックボックスにチェックを入れると、電子署名あるいは郵送にかかわらず、Amazonが情報を受け取ってから、検証手続きに最長8週間かかる場合があります。

税金に関する質問に答える際に、VATまたはGST番号を入力することはできますか?

いいえ。この質問ページではVATまたはGST情報は入力できません。VATまたはGST情報はセラーセントラルの出品用アカウント情報ページに入力してください。

出品用アカウントの受益者を確認するにはどうすればよいですか?

受益者については、米国内国歳入庁のウェブサイトをご覧ください。

Amazonから、様式W-8BENまたは様式W-9のコピーは提供されますか?

Amazonでは、様式W-8BENや様式W-9の紙でのコピーは提供していませんが、税金に関する質問に回答すると、フォームの電子コピーをダウンロードできるようになります。Amazonに提供するすべての納税情報のコピーを保管してください。

税金に関する質問に回答しようとすると、エラーメッセージが表示されました。どうすればよいですか?

税金に関する質問で提供される情報は、米国内国歳入庁の記録と一致している必要があります。

  • 個人として米国納税情報を入力する場合は、ソーシャルセキュリティカードに表示されている情報をご使用ください。
  • 名前の書き違い、ミドルネームのイニシャルやミドルネームの記入漏れ、納税者番号の誤りがあると、様式の検証で無効になることがあります。
  • 法人として納税情報を入力する場合は、米国内国歳入庁から送られるCP575A通知に記載されている住所の最上部に表示されている名称を会社名に使用してください。

米国民:

  • 個人: ソーシャルセキュリティカードに表記されている名前を使用します。
  • 法人: 法人の納税申告書に表記されているのと同じ名前および納税者番号を使用します。
  • 〝 個人または個人事業主 〞 以外の連邦税区分を選択した場合は、選択した税金の区分に応じて、以下を参照してください。
    • C法人(普通株式会社): CP575通知で連邦税区分を確認するか、米国内国歳入庁にお問い合わせください。
    • S法人(小規模株式会社): CP575通知で連邦税区分を確認するか、米国内国歳入庁にお問い合わせください。
    • 取引関係: 取引関係の契約に記載されている名称を使用します。
    • 信託: 信託証書に表記されている名称を使用します。
    • 有限責任会社: CP575通知で連邦税区分を確認するか、米国内国歳入庁にお問い合わせください。
    • その他:
      • 米国内国歳入法のセクション501(c)または501(d)に基づく非営利団体の場合は、連邦税区分として「その他」を選択し、「その他のタイプ」のドロップダウンから「セクション501(a)に基づく税金を免除される組織、いずれかのIRA、または勘定がセクション401(f)(2)の要件を満たしている場合は、セクション403(b)(7)に該当する管理人勘定」を選択します。
      • 「サブセクション(c)または(d)に記載されている組織は課税を免除するものとします...」と記載されている501(a)のセクションを参照してください。 そのため、(a)で免除されている場合は、(c)または(d)で免除されていることになります。

非米国民:

  • 個人および法人: 所得税申告書に表記されている名前を使用します。

納税情報を提供しましたが、この情報が有効かどうかを確認するにはどのくらい時間がかかりますか?

納税情報を更新すると、出品用アカウント情報ページの正式名称/販売業者名欄に「提出済み情報の検証中」と表示されます。 提供された情報と米国内国歳入庁のデータが一致しない場合は、AmazonよりEメールで対処方法をお知らせします。電子署名に同意する代わりに印刷した書類を郵送される場合、受領後の処理に10〜15営業日かかる場合があります。税金に関する質問に回答する際に、「60日以内にEIN/SSNを取得しました」と表記されたチェックボックスにチェックを入れると、電子署名あるいは郵送にかかわらず、Amazonが情報を受け取ってから、検証手続きに最長8週間かかる場合があります。

納税情報が無効であるとのEメールを受け取りました。正確な情報を提供したはずですが、無効と判断された理由を教えてください。

納税者情報が無効となった正確な理由は定かではありませんが、以下の点をご確認ください。

  • 個人の場合、ソーシャルセキュリティカードに表記されている名前と社会保障番号(SSN)を入力します。
  • 法人の場合、雇用者番号(EIN)と、EIN番号を受け取った通知に記載されている名前を入力します。
  • 単一メンバーLLCの場合は、法人所有者のSSNと名前を入力できます。EINと会社名を入力することもできます。みなし事業体のEINは入力しないでください。

提出した納税情報が無効になった場合は、Amazonから届いた納税情報修正依頼のEメールの受信日から30日以内に情報を更新してください。修正した納税情報を30日以内に提供しない場合、Amazonの出品権限が一時停止されます。

米国内国歳入庁(IRS)の様式1099-K - 様式作成と支払先情報に関するよくある質問

私のアカウントに対して様式1099-Kは届きますか?

調整前総売上高が600ドル以上であった場合は、様式1099-Kが提供されます。この基準を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。Amazonでは出品者の調整前総売上高を追跡しており、出品者も独自にアカウントの調整前総売上高を追跡し、数値を超えたか確認できます。

様式1099-Kはいつ届きますか?

様式のコピーは翌年の1月31日までに入手できるようになります。電子配布に同意しなかった出品者には、税金に関する質問で提供された住所宛てに、翌年の1月31日以前の消印で郵送します。

Amazonが私の出品用アカウントに発行した様式1099-Kはどこで確認できますか?

出品用アカウントで確認できます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。管理者としてサインインしていることを確認してください。タックス関連文書ライブラリのフォームにアクセスできるのは管理者のみです。

注: Amazonの米国以外のいずれかのストアで出品し、様式1099-Kを作成するために必要なトランザクションの基準値に達した場合は、Tax Centralの税金ダッシュボードでこれらのフォームを確認できます。税金ダッシュボードタブをクリックし、フォームを検索をクリックします。

様式1099-Kを納税申告に使用する方法についての指示がありますか?

この法令および様式1099-Kが出品者の事業に及ぼす影響について、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

個人として申告される方は、米国内国歳入庁のこちらの資料をご覧ください。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sc.pdf

正式名称/販売業者名で申告する場合は、様式1120をご覧ください。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf

米国内国歳入庁の様式1099-Kについて詳しくは、様式1099-Kをご覧ください。

様式1099-Kのコピーを自分のコンピューターに保存するにはどうすればよいですか?

出品用アカウントのレポートセクションからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックし、 コンピューターに様式を保存するには、Adobe Readerで様式が開かれている場合は、ファイルをクリックし、名前を付けて保存PDFをクリックします。コンピューター上の保存先を選択して保存をクリックします。

様式1099-Kで報告される金額は米ドルですか?または現地通貨ですか?

EU、日本など米国以外の地域はすべて、米ドルで様式1099-Kを報告します。ただし、セラーセントラルの期間別レポートでは、取引金額を現地通貨で確認できます。Amazonでは、様式1099-Kを作成する際に、トランザクションが予約された日付に適用される日次為替レートを使用します。

純売上と総売上のどちらを基に600ドルを算出するのですか?

600ドルは、調整前総売上高を基に算出されます。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金が発生したとしても、注文に対し購入者が支払った金額が注文に対する総売上です。

なぜ売上税と配送料が調整前総売上高に含まれるのですか?

調整前総売上高は、注文に対し購入者が支払った金額で、売上利益、売上税、ギフト包装手数料、配送料を含みます。

注文に返金が生じても、総売上高は変わらないのでしょうか?

変わりません。販売した時点で、注文金額は永久的にその年の調整前総売上高の一部となります。後から購入者に注文金額の全額を返金した場合でも、注文金額は調整前総売上高に含まれたままとなります。米国内国歳入庁の法令は、実行された取引総額に対する調整をしないよう定めています。納税申告の準備をする際の適切な調整の判断については、税金の専門家にお尋ねください。

購入者への割引、Amazon手数料、最終的な全額返金が発生した場合の例を以下に示します。

商品の価格:100ドル

プロモーション割引:-10ドル(総売上高を算出する前に差し引く)

配送料:15ドル

注文合計:105ドル(総売上高)

Amazon手数料:-20ドル(総売上高を算出後に差し引く)

後日、購入者に全額返金

購入者への振込額(注文金額):-105ドル

出品者への振込額(Amazon手数料):20ドル

純売上高:0ドル

返金後であっても、年間総売上を算出するための総売上高は105ドルです。

納税者番号が同一の出品用アカウントを複数保有しています。それらのアカウントを総計すると基準値を超えますが、Amazonは、出品用アカウントをまとめて様式1099-Kを提出するのですか?

はい。調整前総売上高は、同じ納税者番号(TIN)を持つすべてのアカウントでまとめられます。Amazonは出品者が販売している各納税管轄地域に該当する1099-Kを発行します。Amazonで複数の地域において出品する場合は、2部以上の様式1099-Kを受け取る場合があります。基準値に関係なく、出品用アカウントごとの納税者情報を提供してください。Amazonは法令により、同じTINを持つすべてのアカウントについて様式1099-Kで報告するよう求められています。出品者の協力により法令を遵守できます。

発行された様式1099-Kに誤りがあります。様式1099-Kを更新してもらうには、どうすればよいですか?

以下に関連する誤りの場合:

住所が間違っている: 住所を更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。これにより、税務上の目的で住所のみが更新されます。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。これにより、税務上の目的で住所のみが更新され、以前の年度で作成したフォームは更新されません。

納税者番号または納税者名が間違っている: 出品者の米国内国歳入庁の様式1099-Kは、支払い時に登録されている納税情報に基づいて発行されました。更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。

情報の変更: 同じ年の間に、更新した納税情報をAmazonに提出する場合は、その年の報告の条件を満たした納税者番号ごとに個別の1099-K様式が届きます。

金額: 出品者の銀行口座またはAmazonからの決済レポートを参照している場合、米国内国歳入庁の様式1099-Kに記載されている金額は、米国内国歳入庁の法令に基づき、実際の銀行送金ではなく、発生した調整前総売上高を表していることにご注意ください。調整前総売上高とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。この金額は購入者が注文に対して支払った総額であり、後から返金を行っても変わりません。

注: Amazonでは、以前の年度用に発行された様式1099-Kを更新しません。すべての出品用アカウントで登録されている情報を更新することは、出品者の責任です。

様式1099-Kを納税申告に使用する方法についての指示はありますか?

この法令および様式1099-Kが出品者の事業に及ぼす影響について、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

個人申告者の場合は、米国内国歳入庁の指示をご覧ください。

正式名称/販売業者名で申告する場合は、様式1120をご覧ください。

米国内国歳入庁の様式1099-Kについて詳しくは、様式1099-Kをご覧ください。

Amazonに納税申告をサポートしてもらうことはできますか?

Amazonは、これらの新しい法令による義務を出品者が理解できるよう最大限の支援をいたしますが、納税に関する指導は行っていません。税理士にお問い合わせください。

サービスプロバイダーのネットワーク

様式1099-Kが郵送されていませんが、どの住所に届くのですか?

様式1099-Kは、税金に関する質問で提供いただいた住所へ郵送されます。また、出品用アカウントから様式を取得することもできます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。

米国内国歳入庁(IRS)の様式1099-K - トランザクションの詳細についてのよくある質問

年度を指定し、取引単位での調整前総売上高を知ることは可能ですか?

Amazon VATトランザクションレポート(AVTR)ページを使用して、指定した月または期間のトランザクションレポートを作成できます。

Amazon VATトランザクションレポートを作成するには、次の手順に従います。

  1. レポートからフルフィルメント by Amazonを選択します。
  2. 税金Amazon VATトランザクションレポートを選択します。
  3. 月範囲を選択します。
  4. .csv形式でのダウンロードをリクエストします。
  5. Amazon VATトランザクションレポートページのリストでレポートを確認します。
  6. 種類列を売上で絞り込みます。レポートの列名はTRANSACTION_TYPEの形式で表示され、入力がSALEであることに注意してください。
  7. 調整前総売上高を算出するには、アクティビティの合計金額VAT込み列(AZ列)の金額を加算します。レポートの列名は、TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCLの形式で表示されます。

注: レポートの作成には最長1時間かかります。リストにレポートが表示されない場合は、しばらくしてからもう一度確認してください。
注: 以前の年度の様式1099-K(2018年以前)を照合する場合は、上記の手順7の計算にストアファシリテーター税が含まれます(該当する場合)。

期間別レポートのトランザクションレベルの詳細が、受け取った米国内国歳入庁の様式1099-Kと一致しません。

受領された米国内国歳入庁の様式1099-Kは、米国納税情報に関する質問の中で提供された情報に基づき報告されます。米国内国歳入庁の様式1099-Kは、Amazon出品サービスの活動、Prime Now、Amazon Pay、Mechanical Turk(MTurk)、およびFlexible Payments Systems(FPS)と請求から作成されます。

注: 請求書払いの注文については、トランザクションの日付を報告する必要があります。一方、セラーセントラルアカウントの期間別レポートは、口座に売上金を受領した日付に基づきます。請求により、報告された金額の月額差異、または12月と1月の金額が重複して表示されることがあります。

年度を指定し、調整前総売上高の概要を知ることは可能ですか?

期間別レポートページで指定した期間の概要レポートを作成できます。

期間別レポートを作成するには、次の手順に従います。

  1. レポートからペイメントをクリックします。
  2. 期間別レポートを選択します。標準注文と請求書払いの注文の両方のレポートを作成する必要があります。
  3. レポートの生成をクリックします。
  4. 表示された期間別レポートの作成ポップアップボックスで以下を選択します。
    1. レポートの種類: 概要を選択します
    2. 期間: またはカスタムを選択します。カスタムを選択した場合は、特定の期間を指定します
    3. レポートを作成をクリックします。
  5. 期間別レポートページのリストでレポートを確認します。
    注: レポートの作成には最長1時間かかります。リストにレポートが表示されない場合は、しばらくしてからもう一度確認してください。
  6. 調整前総売上高を算出するには、下の2つの表に掲載されている項目について、レポートの列の値を加算します。

    収入

    収入には売上、手数料、返金があります。

    項目 説明
    出品者出荷商品の売上額 出品者出荷商品の売上総額
    FBA商品の売上額 Amazonが出荷する商品の売上総額
    配送料 購入者が支払った配送料
    ギフト包装手数料 購入者が支払ったギフト包装料
    プロモーション割引額 アカウントの残高から差し引かれたプロモーション割引額

    売上税

    売上税には、商品の販売やサービスの提供に際して徴収された税が含まれます。

    項目 説明
    売上、配送料、ギフト包装料にかかる税金 商品の販売、配送やギフト包装に関して購入者から徴収した売上税この金額からプロモーション割引額が差し引かれることもあります。

重要: このページの情報は、税金や法律などの専門的な分野に関する助言を行うものではありません。また、そのような目的で使用することはできません。疑問点がある場合は、税務、法務などの専門家にご自身で相談してください。

米国:所得申告および納税情報の収集に関するよくある質問


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