Legislación de Noruega sobre el IVA en el comercio electrónico

Noruega ha aprobado una legislación sobre el IVA en el comercio electrónico. Esto cambiará la forma en que se gestiona el IVA en tus ventas a clientes noruegos a través de los escaparates de tienda de Amazon.

Amazon recaudará el IVA noruego sobre la venta de productos entregados a clientes de Noruega y pedidos a través de cualquier escaparate de tienda de Amazon, siempre y cuando:

• Los productos se entreguen desde un inventario almacenado fuera de Noruega.
• El valor intrínseco de cada producto del pedido no supere las 3000 NOK.
• Los productos del pedido no incluyan alimentos, bebidas alcohólicas ni determinados productos exentos.

En el caso de estas transacciones, Amazon calculará el IVA aplicable en Noruega y lo cobrará al cliente cuando este finalice su compra; seguidamente, lo remitirá directamente a las autoridades tributarias de Noruega. Tus pagos no incluirán el importe del IVA aplicable en Noruega ni tendrás que remitirlo a las autoridades tributarias de ese país.

Si envías productos a clientes noruegos registrados a efectos del IVA noruego, el cliente entre empresas será responsable de declarar el IVA noruego a través de la declaración del IVA.

No hay cambios en tus responsabilidades relativas al IVA si haces entregas desde un inventario almacenado en Noruega o si vives en Noruega. Eres responsable de tener en cuenta el IVA adeudado de estas ventas.

Encontrarás más información sobre esta ley en la página de la Administración Tributaria de Noruega.

Para preparar bien tu negocio ante este cambio en la recaudación del IVA aplicable en Noruega, te recomendamos que tomes las siguientes medidas:

1. Revisa y actualiza los datos de tu cuenta de Seller Central.

Asegúrate de que los datos de IVA de tu cuenta de Seller Central sean correctos. Para ello, revisa lo siguiente:

• Dirección de tu empresa: Amazon utilizará esta información para identificar tu lugar de negocios principal. Para más información, consulta la página Dirección de la empresa.
• Dirección de envío predeterminada: Amazon utilizará tu dirección de expedición predeterminada para mostrar precios precisos con IVA incluido a los clientes.
  • Si te has registrado en el Servicio de cálculo del IVA o te has registrado anteriormente en dicho servicio (incluso si sólo iniciaste el proceso de registro), accede a Configuración para el cálculo del IVA para actualizar tu dirección de envío predeterminada.
  • Si no te has registrado en el Servicio de cálculo del IVA, accede a Configuración de envíos para revisar y actualizar tu dirección de envío predeterminada.
• Números de identificación fiscal de cualquier país europeo en el que tienes inventario: Amazon utilizará esos números para elaborar informes y documentación precisos en apoyo del cumplimiento de tus obligaciones fiscales en esos países. Para más información, consulta Configuración del cálculo del IVA.

Te recomendamos que revises esta información con regularidad para asegurarte de que esté actualizada. Aquí encontrarás más información sobre los detalles que tienes que proporcionar y cómo los utilizamos para calcular el IVA de tus transacciones y tarifas de Amazon.

2. Revisar tus precios de publicación en los escaparates de tienda europeos de Amazon para asegurarte de que incluyan el IVA.

Revisa tu configuración de precios de .co.uk, .de, .fr, .it y .es para asegurarte de que incluye el IVA aplicable. Tienes que proporcionar precios de publicación que incluyan todos los impuestos aplicables, entre ellos el IVA, en cada escaparate de tienda. Para más información, consulta Gestión de inventario.

3. Revisa y actualiza los detalles de facturación del IVA.

Amazon emitirá facturas con IVA a tus clientes en los casos en los que tengamos la obligación de declarar el IVA. No debes emitir facturas para estos suministros. Cuando Amazon sea responsable de declarar el IVA, podrás descargar dos facturas independientes de Seller Central: 1) una factura entre tú y Amazon para tu declaración de impuestos y 2) la factura con IVA que Amazon emite a tu cliente. Amazon tiene la obligación de emitir la segunda factura al cliente, por lo que no es necesario que lo hagas tú a efectos de declaración de impuestos. Podrás descargar las facturas en Gestión de pedidos de Seller Central.

Si te has registrado en el Servicio de cálculo del IVA de Amazon en Europa, también podrás descargar estas facturas en Seller Central Europe mediante el servicio de descarga en bloque existente. Selecciona la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales" disponible en la pestaña "Informes", haz clic en la pestaña "Cálculo de IVA de Amazon" y, posteriormente, selecciona "Facturas con IVA" en el recuadro desplegable "Tipo de informe".

4. Confirma tu dirección de expedición al confirmar el envío.

Cuando envíes los productos al cliente directamente y confirmes el envío a través de la página"Confirmar envío" de Seller Central, fichero de confirmación de envío o API de pedidos, tendrás que proporcionar la dirección de expedición real. Si utilizas la API de pedidos con el fin de confirmar el envío, tendrás que actualizar tu sistema para proporcionar y ver la dirección de expedición a través de la API. Consulta las páginas de ayuda para más información.

5. Asegúrate de enviar cada pedido que recibas del cliente en un único envío independiente.

Asegúrate de que cada pedido recibido en un único id. de pedido se envíe al cliente por separado si envías los productos directamente al cliente. No puedes dividir un mismo pedido en varios envíos ni combinar varios pedidos en un sólo envío.

6. Asegúrate de proporcionar el número VOEC de Amazon al transportista

Proporciona el número de registro del IVA noruego en el comercio electrónico ("NO VOEC") al transportista de logística que elijas. El número NO VOEC correspondiente es exclusivo del escaparate de tienda de Amazon a través del que se hace la venta. Por lo tanto, el número NO VOEC para una venta a través de un escaparate de tienda puede diferir del número de otro escaparate de tienda. Para más información, consulte Envíos a Noruega .

¿Qué cambiará en estas nuevas normativas sobre el IVA?

Amazon recaudará el IVA noruego sobre la venta de productos entregados a clientes de Noruega y pedidos a través de cualquier escaparate de tienda de Amazon, siempre y cuando:

• Los productos se entreguen desde un inventario almacenado fuera de Noruega
• El valor intrínseco de cada producto del pedido no supere las 3000 NOK
• Los productos del pedido no incluyan alimentos, bebidas alcohólicas ni determinados productos exentos

En el caso de estas transacciones, Amazon calculará el IVA aplicable en Noruega y lo cobrará al cliente cuando este finalice su compra; seguidamente, lo remitirá directamente a las autoridades tributarias de Noruega. Tus pagos no incluirán el importe del IVA aplicable en Noruega ni tendrás que remitirlo a las autoridades tributarias de ese país.

Ten en cuenta que la exención actual del IVA por la venta de productos con un precio inferior a 350 NOK, que se aplica a productos enviados a clientes de Noruega desde un inventario almacenado fuera de dicho país, no se aplicará a estas ventas. Amazon calculará y recaudará el IVA aplicable en Noruega sobre todas las ventas que cumplan con los requisitos anteriores.

Si envías productos a clientes noruegos registrados a efectos del IVA noruego, el cliente entre empresas seguirá siendo responsable de declarar el IVA noruego a través de la declaración del IVA.

Ten en cuenta que no hay cambios en tus responsabilidades relativas al IVA si haces entregas desde un inventario almacenado en Noruega o si vives en Noruega. Seguirás siendo responsable de tener en cuenta el IVA adeudado de estas ventas.

¿A quién afecta este cambio?

Se espera que la nueva normativa sobre el IVA noruego afecte a tu negocio si envías productos a clientes noruegos en Noruega. Los cambios sólo afectan a algunos suministros que se entregan en Noruega a clientes que no están registrados a efectos de IVA noruego. Los suministros a clientes registrados a efectos del IVA noruego no se ven afectados.

¿Qué información tengo que incluir en mi factura o embalaje al enviar paquetes gestionados por cuenta propia a Noruega en virtud de esta legislación?

Puedes identificar los pedidos en los que Amazon ha recaudado el IVA de conformidad con esta legislación en la página Detalles del pedido al confirmar el pedido en Seller Central.

Si se identifica que Amazon recauda el IVA, deberás proporcionar el número de registro del IVA noruego en el comercio electrónico (NO VOEC) al transportista de logística que elijas. El número NO VOEC correspondiente es exclusivo del escaparate de tienda de Amazon a través del que se hace la venta. Por lo tanto, el número NO VOEC para una venta a través de un escaparate de tienda puede diferir del número correspondiente de otro escaparate de tienda.

Los números NO VOEC de Amazon para cada escaparate de tienda son los siguientes:

Escaparate de tienda	Entidad informadora	Número VOEC
Europa (.co.uk, .de, .fr, .it, .es)	Amazon Services Europe S.à r.l.	VOEC2034417
Estados Unidos	Amazon.com Services, LLC	VOEC2029170
Japón	Amazon Japan G.K	VOEC2034662

El número VOEC debe estar etiquetado como "N.º de referencia aduanera del remitente" o "N.º VOEC".

¿Cómo afectan estas nuevas normas sobre el IVA a los ingresos de pedidos de los pagos?

Los ingresos de los pedidos que recibirás en tus pagos por ventas a clientes noruegos pueden cambiar de la siguiente manera:

• Si Amazon cobra el IVA noruego del cliente al finalizar la compra y lo remite directamente a la Administración Tributaria de Noruega: tus pagos incluirán los ingresos del pedido menos el importe del IVA noruego recaudado por Amazon.
• Si Amazon no es responsable de recaudar el IVA noruego, tus pagos incluirán los ingresos del pedido cobrados al cliente al finalizar la compra.

¿Cómo calculará Amazon el IVA de estas ventas?

Con el fin de cumplir la nueva normativa sobre el IVA, Amazon calculará y remitirá el IVA aplicable a las ventas que cumplan los siguientes requisitos.

1. Escaparate de tienda europeo (.co.uk, .de, .fr, .it, .es)

   Los precios publicados en un escaparate de tienda europeo se considerarán con IVA incluido para ese país. Amazon (i) calculará el precio sin IVA al retirar el IVA según el país del escaparate de tienda, (ii) determinará si el precio sin IVA está por debajo del umbral de 3000 NOK y (iii) aplicará el IVA noruego a ese importe si está por debajo del umbral. Se cobrará al cliente el importe total con el IVA noruego.

   Por ejemplo, se considera que los precios publicados en Amazon.de incluyen cualquier IVA alemán aplicable. El IVA se calcula de la forma siguiente:

   • Un colaborador comercial publica un producto por 119 €, IVA incluido, en Amazon.de (precio del producto de 100 € + IVA alemán de 19 €).
   • El cliente selecciona el producto y elige una dirección de entrega en Noruega.
   • Al finalizar la compra, Amazon retirará el IVA alemán y aplicará el IVA noruego al precio del producto (precio del producto de 100 € × 25 % = 25 €). El cliente pagará el precio final de 125 € (el precio total original de 119 € - IVA alemán de 19 € + IVA noruego de 25 € = 125 €).
   • Al finalizar el envío, Amazon te transferirá los ingresos netos de 100 €, que es el precio sin IVA, (precio de publicación al finalizar la compra de 125 € - IVA noruego de 25 € = 100 €).

   Si te has registrado en el Servicio de cálculo del IVA, Amazon no utilizará los códigos fiscales de productos que hayas proporcionado para este cálculo. Tus códigos fiscales de productos se seguirán utilizando con suministros para los que debas tener en cuenta cualquier IVA aplicable.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK, está gestionado por Amazon y te has registrado en el Servicio de cálculo del IVA, Amazon (i) calculará el precio sin IVA mediante la configuración para el cálculo del IVA, incluido el código fiscal del producto asignado y (ii) aplicará una estimación de las tarifas y aranceles de importación que se cobrarán al cliente.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK, está gestionado por Amazon y no te has registrado en el Servicio de cálculo del IVA, Amazon (i) cobrará el precio de publicación completo al cliente y (ii) aplicará una estimación de las tarifas y aranceles de importación que se cobrarán al cliente.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK y lo gestiona el vendedor, se cobrará al cliente el precio de publicación completo. Tú seguirás siendo responsable de cualquier coste asociado a la entrega de los productos al cliente, incluido el pago de cualquier tarifa de importación y aranceles adeudados en la frontera.

2. Escaparate de tienda de EE. UU. (.com)

   Los precios publicados en el escaparate de tienda de EE. UU. no incluyen impuestos. Amazon aplicará el IVA noruego al precio de publicación y cobrará el importe total al cliente.

   En el caso de envíos gestionados desde el exterior de Noruega, Amazon utilizará el precio de publicación que figure en el pedido del cliente para determinar si el valor del envío es superior o inferior al umbral de 3000 NOK. Si el valor es igual o inferior a este umbral, Amazon calculará el IVA noruego aplicable y cobrará el importe al cliente.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK y está gestionado por Amazon, Amazon aplicará una estimación de las tarifas y aranceles de importación que se cobrarán al cliente.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK y lo gestiona el vendedor, se cobrará al cliente el precio de publicación completo. Tú seguirás siendo responsable de cualquier coste asociado a la entrega de los productos al cliente, incluido el pago de cualquier tarifa de importación y aranceles adeudados en la frontera.

3. Escaparate de tienda de Japón (.co.jp)

   Se considera que los precios publicados en el escaparate de tienda de Japón incluyen el impuesto sobre el consumo de Japón. Amazon (i) calculará el precio sin impuestos al retirar el impuesto sobre el consumo de Japón del precio, (ii) determinará si el precio sin impuestos está por debajo del umbral de 3000 NOK y (iii) aplicará el IVA noruego a ese importe si está por debajo del umbral. Se cobrará al cliente el importe total con el IVA noruego.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK y está gestionado por Amazon, Amazon aplicará una estimación de las tarifas y aranceles de importación que se cobrarán al cliente.

   Si el valor del envío supera las 3000 NOK y lo gestiona el vendedor, se cobrará al cliente el precio de publicación completo. Serás responsable de cualquier coste asociado a la entrega de los productos al cliente, incluido el pago de cualquier tarifa de importación y aranceles adeudados en la frontera.

¿Cuál es la definición de "valor del producto"?

El valor del producto se define como el valor intrínseco de un solo producto cuando se vende y se entrega a un cliente noruego. Es igual al precio por el que se vende el producto sin incluir:

• Ningún coste de envío ni seguro que se cobren por separado al cliente y se indiquen por separado en la factura
• Ningún IVA ni arancel a pagar al efectuar la entrega en Noruega

Si un cliente hace varios pedidos con un valor inferior a 3000 NOK, Amazon seguirá teniendo la obligación de recaudar y remitir el IVA noruego. No obstante, si el pedido contiene al menos un producto que cueste más de 3000 NOK, este queda excluido de la legislación.

¿Cómo influirá este cambio en mis obligaciones de registro a efectos del IVA?

Eres responsable del cumplimiento de cualquier obligación relativa al registro del IVA europeo.

Consulta nuestras páginas de información sobre el IVA para más información sobre tus obligaciones fiscales del IVA.

Si necesitas ayuda con las declaraciones y el registro a efectos de IVA en Alemania, Francia, Italia, España, Polonia y República Checa, visita la página Servicios fiscales en Amazon para registrarte hoy mismo.

¿Cómo puedo identificar estas ventas en el informe de transacciones sujetas a IVA y en el informe de cálculo del IVA?

Informe de transacciones sujetas a IVA:

Existen dos columnas en el informe de transacciones sujetas a IVA que te ayudarán a identificar las transacciones en las que Amazon es responsable de declarar el IVA:

• Plan de información fiscal: en esta columna se identifica la legislación fiscal pertinente a la transacción.
• Responsabilidad de la recaudación de impuestos: en esta columna se identifica la parte responsable de recaudar y remitir cualquier impuesto (IVA) a las autoridades. Si indica "Escaparate de tienda", Amazon remitirá el IVA a las autoridades competentes. Si indica "Vendedor", eres responsable de cualquier IVA adeudado.

Aquí puedes ver definiciones detalladas de los campos del informe de transacciones sujetas a IVA. Aquí puedes ver un informe de transacciones sujetas a IVA de muestra.

Informe de cálculo del IVA:

Existen dos columnas en el informe de cálculo del IVA que te ayudarán a identificar las transacciones en las que Amazon es responsable de declarar el IVA:

• Plan de información fiscal: en esta columna se identifica la legislación fiscal pertinente a la transacción.
• Responsabilidad de la recaudación de impuestos: en esta columna se identifica la parte responsable de recaudar y remitir los impuestos (IVA) a las autoridades. Si indica "Escaparate de tienda", Amazon remitirá el IVA a las autoridades competentes. Si indica "Vendedor", eres responsable de cualquier IVA adeudado.

Aquí puedes ver un informe de cálculo del IVA de muestra.

¿Qué cambiará respecto al precio de publicación con esta nueva normativa sobre el IVA?

Proporciona precios de publicación que incluyen todos los impuestos aplicables, entre ellos el IVA, en cada escaparate de tienda europea de Amazon.

¿Cómo puedo ajustar los precios de publicación de mis ofertas?

Ve a Gestión de inventario. Para establecer el precio de publicación, actualiza el “Precio” y haz clic en "Guardar". También puedes hacer clic en “Editar” en la fila correspondiente de la página Gestión de inventario y actualizar el precio en la pestaña Oferta. Haz clic en "Guardar y finalizar" para finalizar el cambio.

¿Se aplican estas normas a las ventas a clientes registrados a efectos del IVA noruego?

No. Si envías productos desde fuera de Noruega a un cliente registrado a efectos del IVA noruego, el cliente entre empresas seguirá siendo responsable de la declaración del IVA noruego.